一、单项选择题(每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。请将正确的答案填在括号内。本类题共25题,每小题1分,共25分。多选、错选、不选均不得分)

  1. 根据印花税法律制度的有关规定,下列凭证中,不属于印花税征税范围的是( )。

  A.企业签订的融资租赁合同 B.企业领取的工商营业执照

  C.企业签订的借款合同 D.企业填制的限额领料单

  2. 根据法律规范的性质和调整方式分类,《公司法》关于“董事、经理不得挪用公司资金或者将公司资金借贷给他人”的规定属于( )。

  A.义务性规范

  B.授权性规范

  C.禁止性规范

  D.任意性规范

  3.2003年11月1日,某行政机关对A公司作出责令停产停业的决定,并于当日以信函方式寄出,A公司于11月5日收到该信函。根据我国《行政复议法》的规定,A公司如对行政机关的决定不服,可以在一定期间内提出行政复议申请,该期间为( )。

  A.11月1日至11月30日 B.11月1日至12月30日

  C.1月5日至12月4日 D.11月5日至1月4日

  4. 根据《合伙企业法》的规定,合伙人承担合伙企业债务责任的方式是( )。

  A.对内对外均承担连带份责任

  B.对内对外均承担按份责任

  C.对外承担连带责任,对内承担按份责任

  D.对内承担连带责任,对外承担按份责任

  5. 根据《公司法》的规定,股份有限公司发行公司债券时,其净资产的最低限额为人民币( )万元。

  A.5000 B.3000

  C.1000 D.6000

  6. 银行本票的提示付款期限,自出票日之起计算,最长不得超过( )。

  A.1个月 B.2个月

  C.3个月 D.6个月

  7.根据我国《会计法》的规定,( )为各单位会计工作的监督检查部门,对各单位会计工作行使监督权,对违法会计行为实施行政处罚。

  A.县级以上人民政府工商部门 B.县级以上人民政府财政部门

  C.县级以上人民政府税务部门 D.县级以上人民政府审计部门

  8.甲乙双方订立买卖合同,乙为买受人,甲为出售人,约定付款后15日内发货。乙没有按照规定向甲支付货款,但是却以其现金流量不足为由要求甲先向其发货。根据《中华人民共和国合同法》的规定,甲可采取的措施是( )。

  A.行使同时履行抗辩权 B.行使后履行抗辩权

  C.行使不安抗辩权 D.行使撤销权

  9.根据《公司法》的规定,公司提取的法定公益金的用途是( )。

  A.用于职工集体福利设施 B.弥补亏损

  C.转增资本 D.用于扩大公司规模

  10.下列各项进项税额中,计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。

  A.按照买价和13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额

  B.购进固定资产的进项税额

  C.用于集体福利的购进货物的进项税额

  D.非正常损失的购进货物的进项税额

  11.按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。

  A.年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人

  B.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人

  C.年不含税销售额在90万元以下,会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

  D.年不含税销售额在150万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

  12.某生产白酒的企业,2004年全年销售额1600万元,成本780万元,销售税金及附加460万元,缴纳增值税20万元,列支的各种费用400万元。粮食白酒广告费支出50万元,已经作为费用列支。该企业当年应纳企业所得税为( )万元。

  A.2.7 B.3.3

  C.当年发生亏损,不缴纳所得税 D.5.5

  13.根据《增值税暂行条例》的规定,纳税人采取赊销方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为( )。

  A.合同约定的收款日期的当天 B.货物发出的当天

  C.收到销售额的当天 D.取得索取销售额凭据的当天
14.下列不能使用托收承付结算方式的收款单位是( )。

  A.私营企业 B.国有企业

  C.供销合作社 D.经营管理较好,并经开户行审查同意的城乡集体所有制工业企业

  15.根据《消费税暂行条例》的规定,消费税的纳税人用于投资入股的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的( )作为依据计算征收消费税。

  A.最低销售价格 B.最高销售价格

  C.当月的平均销售价格 D.最近时期的平均销售价格

  16.计算企业所得税应纳税所得额时,允许从收入总额中扣除的项目为( )。

  A.税收滞纳金 B.购置固定资产的支出

  C.意外损失有赔偿的部分 D.广告性质的赞助支出

  17.根据《银行账户管理办法》的规定,存款人用于粮、棉、油的收购资金,可以开立( )进行管理。

  A.基本存款账户 B.一般存款账户

  C.专用存款账户 D.临时存款账户

  18.下列不能用于异地结算的票据是( )。

  A.银行汇票 B.商业汇票

  C.银行本票 D.支票

  19.根据《税收征管法》的规定,税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。

  A.加收滞纳金 B.追征税款

  C.取消税收优惠 D.采取税收保全措施

  20.在账簿上故意多列支出或者不列,少列收入,属于( )。

  A.抗税行为 B.偷税行为

  C.骗税行为 D.欠税行为

  21.要约人发出要约后,要约生效前,使要约不发生法律效力的意思表示是( )。

  A.要约的撤销 B.要约的撤回

  C.要约失效 D.要约邀请

  22.在以下单位或者个人中,不是增值税的纳税人的有( )。

  A.进口固定资产设备的公司 B.房地产开发公司

  C.零售杂货的个体户 D.生产销售家用电器的公司

  23.因国际货物买卖合同争议提起诉讼或者申请仲裁的期限为( )。

  A.4年 B.3年

  C.2年 D.11年

  24.股份有限公司的( )持有本公司的股票,自公司成立之日起3年内不得转让。

  A.发起人 B.监事

  C.董事 D.总经理

  25.纳税人预缴企业所得税,应在月份或季度终了后( )内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。年度终了后45日内,报送会计决算报表和所得税申报表。

  A.10日 B.15 日

  C.30 日 D.5日
一、单项选择题

  1.D

  【解析】限额领料单不属于印花税的征税范围

  2.C

  【解析】按照法律规范的性质和调整方式分类,法律规范分为义务性规范、禁止性规范和授权性规范。义务性规范是要求人们“必须”作出一定行为,承担一定积极作为义务的法律规范;禁止性规范是“禁止”人们作出一定行为的法律规范;授权性规范是授权人们“可以”作出某种行为,或者要求他人作出或不作出某种行为的法律规范。

  3. D

  【解析】根据规定,当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的,可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的,申请期限自障碍消除之日起继续计算。

  4.C

  【解析】(1)合伙企业财产不足以清偿到期债务时,各合伙人应当承担无限连带清偿责任,因此合伙人对合伙企业债务对外承担连带责任;(2)以合伙企业财产清偿合伙企业债务时,其不足的部分,由各合伙人按照合伙企业分担亏损的比例,承担清偿责任。由此可以看出,各合伙人在内部是按照比例承担合伙企业亏损的,但合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力。

  5.B

  【解析】股份有限公司的净资产额不低于人民币3000万元;有限责任公司的净资产额不低于人民币6000万元。

  6.B

  【解析】银行本票的提示付款期限,自出票日之起计算,最长不得超过2个月。

  7.B

  【解析】(1)内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员;(2)财政部门是《会计法》的执法主体,是会计工作国家监督的实施主体。

  8.B

  【解析】《合同法》规定,合同当事人互负债务,有先后履行顺序,先履行一方未履行的,后履行一方有权拒绝其履行要求,这种权利称为后履行抗辩权。

  9.A

  【解析】公益金是公司从税后利润中提取的用于集体福利的资金。公司依法提取的法定公益金应当按照国家有关规定用于本公司的集体福利。

  10.A

  【解析】购进固定资产的进项税额不得抵扣;用于集体福利的购进货物的进项税额和非正常损失的购进货物的进项税额属于不得抵扣进项税额或者进项税额转出的情况。

  11.D

  【解析】自1998年7月1日起,凡是年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业,无论其会计核算是否健全,均按小规模纳税人征收增值税。对于小规模“生产企业”,只要会计核算健全,而且年应税销售额不低于30万元的,可以认定为增值税的一般纳税人。

  12.A

  【解析】增值税属于价外税,不得从收入中扣除。粮食白酒广告支出不得在所得额中扣除,应作调增所得额处理,则应纳所得税额为:(1600-780-460-400+50)×27%=2.7(万元)注意:全年应纳税所得额在3万—10万(含)的企业,暂减按27%税率征收所得税。

  13.A

  【解析】采取赊销和分期收货方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。

  14.A

  【解析】使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位,必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好,并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

  15.B

  【解析】消费税的纳税人用以换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

  16.D

  【解析】税收滞纳金属于行政性罚款,不得扣除;购置固定资产的支出属于资本性质支出,不得扣除;意外损失有赔偿的部分冲减了损失的数额部分,变相的增加了应纳税所得额,也是属于不得扣除的。

  17.C

  【解析】根据规定,对于粮、棉、油的收购资金,存款人可以申请开立专用存款账户:其他的项目还包括:基本建设的资金;更新改造的资金;特定用途需要专户管理的资金。

  18.D

  【解析】支票只能在同一票据交换区域使用,一般都是同城使用,异地不得使用支票结算。

  19.C

  【解析】取消税收优惠不属于税款征收措施。

  20. B

  【解析】根据《税收征管法》的规定,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入、或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报、不缴或者少缴应纳税款的,是偷税行为。

  21. B

  【解析】要约的撤回是发出要约后,要约生效前,使要约不发生法律效力的意思表示。

  22.B

  【解析】房地产公司销售房地产的,属于营业税征税范围内的“销售不动产”,应该缴纳营业税,不缴纳增值税。

  23. A

  【解析】参见特别诉讼时效期间。因国际货物买卖合同争议提起诉讼或者申请仲裁的期限为4年。

  24. A

  【解析】股份有限公司的发起人持有本公司的股份,自公司成立之日起3年内不得转让;公司董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份,并在任职期间内不得转让。

  25. B

  【解析】纳税人预缴企业所得税,应在月份或季度终了后15日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。年度终了后45日内,报送会计决算报表和所得税申报表。


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